Portfólio SOFT MÓVEIS

PORTFÓLIO Reestruturação Financeira da empresa SOFT MÓVEIS

GESTÃO FINANCEIRA 2º e 3ª semestre

A traz a temática A EMPRESA “SÓFT MÓVEIS” É UMA INDÚSTRIA ESPECIALIZADA NA PRODUÇÃO DE MÓVEIS PARA residências com linhas exclusivas com sofisticação e excelência no acabamento. A “SÓFT MÓVEIS” se destaca no setor moveleiro com produtos de alto padrão para salas de estar, salas de jantar, e mobiliário corporativo com projetos únicos. A empresa foi constituída há 5 anos pelo empresário Marco Antônio, e está sediada na cidade de Manaus (AM). O negócio passou por um período de crescimento desde a sua fundação, alavancando em seu portfólio clientes da região norte e nordeste do Brasil. Com o sucesso da empresa, o empreendedor Marco Antônio vislumbra a expansão dos negócios, por meio da criação de um novo portfólio de produtos, especificamente para a produção de guarda-roupas para casal e solteiro, produtos esses ainda não contemplados pela empresa. Para realizar esse projeto, será necessário a construção de uma nova planta produtiva, com a aquisição de máquinas, equipamentos e mão-de-obra. No entanto, antes de executar esse projeto, o empresário precisa “organizar a casa”, logo que o negócio está com sérios problemas de ordem administrativa e financeira. No âmbito financeiro existem controles operacionais das finanças, tais como o lançamento de contas a pagar e contas a receber. Porém, não há um controle financeiro gerencial de ordem estratégica, no qual se possa obter relatórios precisos da atuação financeira da empresa, como por exemplo o planejamento financeiro e orçamentário. Verificou-se a ausência de controles contábeis importantes para análise do desempenho financeiro da organização, tais como o Balanço Patrimonial e o Demonstrativo do Resultado do Exercício. Em projeções iniciais o empresário estima a realização de investimentos na ordem de R$ 20.000.000,00 para a construção da nova fábrica, porém, ainda é necessário realizar a contabilização dos custos de produção dos novos produtos (guarda-roupa). Nesse contexto, você deverá elaborar planos de ações que auxiliem Marco Antônio na organização da gestão financeira, bem como no projeto de expansão dos negócios. Para apoiar o processo de solução da situação problema apresentada, é fundamental que seja feita uma boa pesquisa sobre os conteúdos inerentes a cada decisão e ação a serem desenvolvidos pela empresa com o seu apoio como profissional de gestão financeira. Agora, é com você! A partir da situação geradora de aprendizagem (SGA), que envolve uma série de fatos, o seu DESAFIO É AUXILIAR O EMPRESÁRIO MARCO ANTÔNIO NA GESTÃO Reestruturação FINANCEIRA DA empresa SOFT MÓVEIS, CONSIDERANDO os aspectos pertinentes às disciplinas “Auditoria e controladoria, Planejamento financeiro e orçamentário, Análise de custos, Contabilidade e Análise de investimentos e fontes de financiamento”. Toda a empresa precisa manter um bom nível de controle de suas operações. Os controles internos são fundamentais para que as informações gerenciais cheguem aos tomadores de decisões de forma tempestiva e fidedigna contribuindo para decisões mais assertivas. Tanto a auditoria como a controladoria atuam sobre os controles internos. A auditoria, por exemplo, visa checar se eles estão funcionando adequadamente. Já a controladoria faz uso dos controles para fins de elaboração dos planejamentos de curto, médio e longo prazos da entidade. Um desafio significativo. A EMPRESA SÓFT MÓVEIS PENSA EM FAZER INVESTIMENTOS NA ORDEM DE R$ 20.000.000,00 PARA a construção da nova fábrica, por isso, antes de concluir seu planejamento e seu plano de negócios, ela precisa checar o histórico do passado das principais operações da empresa. Com esta preocupação, você resolveu analisar o controle das contas de receitas e deduções das receitas da empresa relativas a um período anterior no qual se entendeu que o comportamento das contas estava mais próximo do que se espera para as projeções. Veja o relatório apresentado pela empresa: Quadro 1 – Relatório de Apuração da Receita Líquida Relatório da apuração da receita líquida Período de 12 meses Descrição Valor (R$) Receita Operacional Bruta 12.000.000,00 Venda de mercadorias 12.000.000,00 (-) Deduções das Receitas Brutas 5.828.000,00 Despesas com juros bancários 36.000,00 Propaganda e publicidade 1.200.000,00 Devoluções e abatimentos 2.000.000,00 ICMS sobre vendas 1.440.000,00 PIS sobre vendas 198.000,00 COFINS sobre vendas 912.000,00 IOF sobre operações financeiras 42.000,00 Receita Operacional Líquida 6.172.000,00 Ao analisar este relatório observa-se que há problemas conceituais que estão afetando a determinação da receita operacional líquida. Muito provavelmente quem elaborou o relatório não observou que a receita líquida deve considerar a estrutura da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), conforme determina a Lei das Sociedades Anônimas (Lei no. 6.404/76 consolidada com as alterações subsequentes). O papel da auditoria, ao buscar checar as demonstrações financeiras também se constitui na conferência dos controles internos e nos relatórios que são elaborados a partir deles. E é este o seu papel nesta etapa neste trabalho: de acordo com as normas contábeis e considerando o que vem a ser a receita operacional líquida, é necessário ajustar o relatório apresentado e explicar aos diretores da empresa alguns aspectos técnicos da auditoria e da controladoria.